회사의 과도한 이익잉여금 적립이 폭탄이 되는 원인

오늘은 회사의 이익잉여금이 폭탄이 된 원인을 정리해보겠습니다.

이익잉여금이란 기업이 회사 내에서 유보하는 순이익 금액을 말합니다.

흑자가 많다는 것은 이익이 많아 좋다는 뜻이지만, 한편으로는 이익잉여금을 제대로 관리하지 못하는 기업이기도 하다.

그리고 회사에 쌓인 미처분 이익잉여금은 세금 폭탄을 일으킬 수도 있다.

왜?

기업에 이익잉여금이 많이 쌓일수록 기업의 주식가치가 높아지기 때문에, 누적된 이익잉여금 역시 세금 인상의 원인이 됩니다.

상장주식의 경우 시가로 명확하게 상속 또는 증여가 가능합니다.

하지만 비상장 주식의 주가는 명확하지 않으며, 우리 회사 주식을 가족에게 상속·증여할 때 정확한 기준이 없다면 고의로 주식가치를 조정해 세율을 낮출 가능성이 높다.

이 때문에 세법에서는 개인자본세법상 보완평가방법을 사용해 일반적으로 순자산가치 40%와 당기순손익가치 60%를 합산해 비상장주식을 평가한다.

이 때 이익잉여금은 회사의 순자산에 해당하며, 이를 순자산가치에 포함하여 주식가치를 계산합니다.

늘어나니까 그만큼 내야하고 증여세가 늘어나서 증여세가 문제가 되겠지만 상속세는 정말 큰 문제가 될 수 있습니다.

상속세는 주식은 물론 부동산, 금융상품 등 모든 자산을 합산해 계산하기 때문에 최고 세율 50%가 적용될 확률이 매우 높다.

세금은 증액으로 납부해야 하므로 이익잉여금의 20%는 보험료세 부담으로, 회사 잉여금의 20%는 보험료세로 납부해야 한다.

20억이 됩니다.

따라서 회사에 불필요한 잉여금을 유보하여 주가를 높일 필요가 없습니다.

특히 상속세와 증여세는 어떻게 관리하느냐에 따라 차이가 크며, 모든 이익잉여금을 한꺼번에 정산하기는 어렵습니다.

따라서 이익잉여금에 대한 사전 진단을 통한 이익잉여금 관리가 필요합니다.

이익잉여금이 왜 세금폭탄인가?

회사의 이익잉여금이 크다는 것은 보험료세 인상의 원인이 되기도 하지만, 회사를 청산할 때 과도한 소득세의 원인이 되기도 합니다.

그 이유는 법인 청산 과정에서 주주들에게 배당되는 이익잉여금을 배당소득으로 간주해 소득세와 건강보험료가 경감되기 때문이다.

법인 청산 시 주주에게 배당되는 이익잉여금에 대해 배당소득세를 납부해야 하는 이유는 법인 청산 시 주주에게 배당되는 이익잉여금이 배당과 성격이 유사하기 때문입니다.

배당금이 배당결의를 통해 주주들에게 배당되는 이익잉여금의 일부인 경우, 법인 청산 시 주주들에게 배당되는 남은 재산은 기업에 유보된 잔여 이익잉여금에 대한 배당이 되며, 이는 주주들은 이익잉여금의 분배를 받습니다.

세법에 따르면 기업 청산 시 주주에게 배당되는 이익잉여금은 의제배당으로 간주돼 소득세가 부과된다.

이때 배당소득에는 건강보험료가 부과되므로 건강보험료도 부과됩니다.

잉여금은 분배되고, 그러면 소득금액도 늘어나게 되고, 최고 소득세율 45%와 기타 4대 보험료를 납부하면 세금을 50% 이상 내야 합니다.

결과적으로 대표자들은 낮은 급여를 받는다.

낮은 급여 급여를 받는다고 세금을 줄일 수는 없습니다.

오히려 이렇게 낮은 급여로 인해 늘어난 회사의 이익잉여금이 회사 주식가치 상승에 기여해 보험료세 부담이 된다.

오늘은 회사에 과잉적립된 잉여가 폭탄이 되는 원인을 정리해보았습니다.

회사에 잉여금이 쌓이면 한꺼번에 처리하기가 어렵습니다.

그러므로 세금부담을 조금이나마 줄일 수 있도록 미리 관리해보시길 바라겠습니다.

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